房地产开发企业财务工作总结(精选多篇)

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如何做好房地产开发企业的财务预算管理工作

作者：周丽

来源：《科技创新导报》2014年第10期

摘 要:财务预算管理是建立在一系列预算假设及管理者经验判断基础上的。本文通过分析财务预算管理中存在的问题,提出了如下几点加强财务预算管理的对策,以提高财务预算的合理性、客观性和正确性,发挥财务预算在房地产开发企业经营管理中的作用。

关键词:财务预算 管理 考核 房地产

中图分类号:f275 文献标识码:a 文章编号:1674-098x(2014)04(a)-0190-01

房地产开发企业的特点是投入资金多,建设周期长,投资风险大,所以在项目的规划阶段,必须对项目的投资与成本费用进行准确的估算,以便作出经济效益评价、投资决策,这就是房地产开发企业中财务预算管理。

1 财务预算管理的必要性

房地产开发企业中财务预算管理的作用有:(1)筹集建设资金和金融部门批准贷款的依据;(2)确定设计任务书的投资额和控制初步设计概算的依据;(3)可行性研究和在项目评估中进行技术经济分析的依据。

财务预算的核心是企业的现金预算,准确无误的现金流量预算,可为企业提供预警信号,使经营者能够及早采取措施。合理科学的财务预算能正确地考虑现金流量的确定性与到期债务之间的关系,为企业合理回避财务风险提供有力保障。

2 实施财务预算管理中存在的问题

2.1 对全面预算管理的认识不足

很多房地产开发企业在进行财务预算管理时,重点考虑怎样降低成本费用,注重预算管理对成本费用的节约,缺乏价值管理和系统管理观念。企业负责人往往在财务管理时,忽视了对其他部门的管理,将预算和计划相混淆,使其成为财务报表。其他部门很少直接参与预算编制工作,往往只是对财务部门提交的具体结果进行确认,这样的预算往往缺乏可操作性。

2.2 预算管理机制不健全

有的房地产开发企业虽然编制了预算,但没有建立相应组织机构。没有具体和权威的机构对预算管理进行协调和仲裁,执行和监督。把全面预算管理交给财务部门,而没有健全企业的预算管理机制。法人治理机构的不完善,对财务预算管理的认识不足,导致房地产开发企业的预算管理机制不健全。

2.3 预算管理与企业的经营活动相脱节

房地产开发企业的预算管理往往缺少客观性,很多企业通过对以往的经营情况和上一年度指标值,来决定下一年度预算指标值,没有认真的对企业下一年度的生产经营状况进行分析,如果房地产开发企业外部环境、发展速度、业务范围等因素变化比较大时,这种预算指标就会缺乏客观性。

2.4 缺乏预算的执行和监控

有些房地产开发企业的预算管理往往只停留在预算指标的下达,预算的编制和汇总上,而不注重对预算的执行和监控。有些企业虽然对预算的编制很重视,专门成立了预算职能部门进行预算编制,但预算职能部门对预算的执行和监督很少参与。房地产开发企业对预算的执行和监督重视不够,企业的管理制度跟不上企业的经营活动。

2.5 缺乏有效的考核和激励机制

很多房地产开发企业存在考核和激励机制落实不到位的问题,成为企业预算管理目标无法实现的主要问题。在预算执行中,没有签定预算指标经济责任合同,没有建立完善的预算奖惩制度。另外,考核结果缺乏激励机制,没有建立配套的预算考核制度,各级管理者重视不够,使考核工作流于形式。

3 加强财务预算管理的对策

3.1 建立以企业发展战略为指导的财务预算管理

企业在编制财务预算前,应认真分析企业资源,明确长期发展目标,增强财务预算的可行性。另外,还应做好市场调研工作,使企业编制的财务预算具有公正性和实效性。另外在制定预算指标时还应该具备一定的弹性,以减少过大的刚性给预算管理工作带来风险,使企业的预算经得起市场的检验。

3.2 确定财务预算管理的责任单元

将企业所有的经济活动都纳入到财务预算管理的环节中,通过目标细致分解,层层落实,确定各部门管理人员的职责范围、管理权限以及相应的奖惩制度。明确各部门的工作方向,同时建立严密的预算管理组织机构,强化对各部门预算执行过程和结果的监督、控制和管理,避免由于内部管理不善,控制薄弱而造成的经济损失。

3.3 财务预算要切合实际

编制财务预算,一般应遵循“统筹兼顾,量入为出”的原则。财务预算需要各部门对其各项经济活动做出全面预计,并进行尽可能准确的测算,同时要克服预测过程中的片面性,避免财务数据失真,导致资金浪费,使财务预算成为空中楼阁。

3.4 预算实施动态管理

一味地采用静态预算指标,会使企业财务预算具有盲目性、滞后性和缺乏弹性,难以成为考核和评价员工的有效基准。所以,企业应积极寻求科学合理的方法加强动态管理,例如,可以采用零基预算、概率预算、滚动预算等。

3.5 及时反馈预算执行信息

企业相关的各项活动均应围绕实现预算开展,每一个部门,每一项业务的发生都要受到预算的严格约束。在预算调整时,要对调整范围,调整程序,调整权限进行严格规范,从制度上约束个人行为,确保预算在不失控制作用的前提下具备一定的灵活性。同时,财务部门要及时向执行部门反馈预算执行信息,以便各部门及时了解本部门的财务开支状况,发现问题及时解决,确保其经济活动不偏离本部门的财务预算目标。

3.6 不断完善财务预算考核体系

建立一套完整考核与奖惩制度,将预算指标值与实际执行结果进行比较,肯定成绩,找出问题,分析原因,进一步完善对预算工作的管理,确保企业战略目标的最终实现。业绩考核指标不仅包括结果性预算数据,更要注意过程性业务指标,既要考核预算最终目标的实现情况,又要评价影响企业目标实现的关键成功因素,要根据每一责任单位的特点建立日常监控制度,通过及时的信息反馈和相应的考评,将预算过程深入到每一个具体环节,形成良好的激励机制。

4 结语

综上所述,企业要建立健全财务预算管理组织体系,保证财务预算管理的有效组织实施,加强财务预算执行与考核,严格财务预算的约束机制,规范完善企业财务预算管理工作并将预算管理与激励机制相结合,加强企业各部门间的协作,努力降低企业的经营风险与财务风险,这样才能保证企业预算目标得以实现,才能促进企业不断发展。

参考文献

[1] 杨友孝,萧红,何建明.房地产行业财务预算管理制度优化设计方案与预算编制、执行、分析及全面控制指导手册[m].北京:中国知识出版社,2014,1.

[2] 俞文青.房地产开发企业财务管理[m].上海:立信会计出版社,2014,4.

……此处隐藏13751个字……项目的可行性调研报告。

六、组织建设和制度流程管理工作

组织建设和制度流程管理是一个组织有效运转的灵魂，相当于人体的骨架和神经系统，其重要性是不言而喻的。如何实现财务部的各项管理职能，就必须在这方面好好研究和设计。

1、为了配合公司发展对财务部各项职能的需要，财务部在xx月份重新设计了财务部的组织机构图、工作流程和岗位说明书。更加明确了各个岗位的职责，避免了一些重复和扯皮的职责。这套系统在设计上着重强化了会计核算和资金管理的职能。

2、在推行新的组织机构图时特别向财务部的员工宣传和推行一套垂直指挥系统，这套垂直指挥系统是为了有效保障上级的各项指令在传递中能够顺畅有序，现在财务部的全体员工已经理解、接受和运用这一套垂直指挥系统来处理日常工作事务，使得工作效率明显提高。

3、为保证财务工作计划的有效实施和执行，财会部在今年实行了定期召开财务部内部管理会议制度。着重强调上阶段工作的总结和下阶段工作的布置。通过该内部会议使得各项财务工作在会议上进行有效地沟通，及时解决当前存在的问题。并对会议内容进行会议纪要工作，通过会议纪要来跟踪各项任务的执行情况。大大提高了财务部各项工作和指令的贯彻力度。

七、团队管理与员工学习成长

bsc、swot、5s、pest、价值链、战略、目标、策略、企业愿景、工作理念、职业素养、团队、鱼骨图、头脑风暴等等新鲜的管理名词在20xx年从高端的管理殿堂走进了我们公司，走进了我们的部门、走进了每个管理人员的大脑，并烙下了深深的印记。时代要进步、企业要发展、员工要成长，在这个充满着激烈竞争的市场经济环境下，从国家到企业、从大人到学生，如果不能及时更新自己的知识结构和思想意识，就将面临被这个社会遗忘和淘汰的危险。好在我们xx公司领导x总能够高瞻远瞩、远见卓实，为我们安排了一堂堂精彩生动的培训课程和户外拓展课程，使我们能以更积极的工作态度、更睿智的管理思维和更有效的管理工具开展我们的日常工作。下面谈几点财务部在这方面的收获和体会。

1、财务部中层管理人员参加了公司的bsc导入实施培训，通过坚苦的bsc导入实施培训，财务部中层管理人员更加清晰地了解了企业管理的深厚内涵，对管理的认识也从中层执行层面上升到企业战略层面的高度。通过制定出企业远期的战略目标就使得公司各级员工具备更充足的动力为实现企业战略目标而努力工作。通过bsc对财务部的工作梳理使财务部的职能架构更清晰了，并且是以战略地图的形式印在管理人员的大脑里。通过实施bsc对日常工作进行考核，提高了员工完成各项工作的紧迫感，加强了工作的执行力度，提高了工作效率，保障了各项工作的有效实施。各项工作也渐渐步入轨道，开始进入一个高效、良性的循环。

2、财务部中层管理人员参加了公司组织的职业经理人培训课程，通过培训让财务部中层管理人员深刻地了解到一个职业经理人应具备的职业态度和素养，了解到如何打造一个合格的管理团队。先从管理人员的管理意识上开始转变，最后带动整个团队朝职业化团队进行转变。一个高效、和谐的职业化团队应该是建立在尊重和信任的基础上具备以下要素：a、具备统一、清晰、明确的奋斗目标。b、强有力的核心领导者。c、统一的工作理念，包括思想、态度、行为、习惯。d、各成员有胜任的工作能力和专业技能。e、成员之间有着良好的沟通。f、成员之间能够相互支撑、补位、鼓励。这也是财务部09年的努力方向，那就是打造一只高效、和谐的职业化团队。

3、财务部部分管理人员还参加了房地产全面预算管理与成本控制的培训，吸收了很多先进的房地产全面预算管理的实战经验，开拓了眼界，这套系统从组织架构、工作流程、指标选定、考核办法提供了一整套的解决方案。这堂培训课为xx年在xx项目上实施房地产项目预算奠定了理论基础。如有可能，财务部希望能请到这堂培训课的培训老师x老师来我们公司进行房地产全面预算的咨询和培训。

八、其他临时工作任务

1、完成与xx集团股东资产剥离方案的设计工作。根据领导的预测，前后设计了有x套剥离方案，并对每套方案进行一个总结和评价。

2、历时大半个月，配合股东下派的审计人员进行董事长离任审计工作。

3、完成集团总部的xx银行资料的准备工作。

虽然财务部在xx年有了不少收获、进步和成绩，但还是有一些方面需要注意、改进和加强。

1、财务团队离职业化团队还有一定的距离，在应付一些高强度和高负荷的工作任务时团队的配合和协作不够顺畅，会出现一些执行偏差。

2、合同管理还有待加强。

3、成本管控力度还不到位。

中国社会科学院12月2日在京发布的20xx年《经济蓝皮书》中指出，20xx年在国际、国内经济形势以及国家宏观调控政策的影响下，房地产市场将步入较长时间的调整期。

蓝皮书指出，20xx年，国家宏观调控政策的作用显现，市场供给方资金链条绷紧，需求方处于明显观望状态，商品房交易量大幅下降，房价上涨幅度逐步放缓，房地产市场景气回落。 20xx年将延续20xx年房市的低迷，需求方短期内难以走出观望，开发企业会迎来一轮“洗牌”，供需双方作用下，短期内房价面临进一步回调。炒房者将因投机能力下降而不同程度地退出市场，首次购房的自住性需求将更为谨慎;购房需求将向实用性的中小户型集中;留存在市场当中的真正的住房需求者将会对房地产产品提出更高要求，未来市场竞争会更加激烈。

20xx年xx公司的发展重点主要会放在xx项目开发上，同时还要兼顾两个工业项目，可以说任务十分艰巨。再加上严峻的行业形势，财务部的肩上的担子也非常沉重。根据目前的行业形势、根据公司的发展战略，财务部重点将在以下几个方面开展工作：

1、在年前筹集支付各建筑施工单位的工程款资金，保证公司顺利渡过年关。

2、与销售部密切配合，加速回笼售房资金。

3、配合xx部、物业公司做好xx的全面营运工作。

4、组织好xx商铺销售的土地增值税筹划和清算工作。

5、财务部将尝试以项目为周期编制xx项目预算，如有可能，希望能请到x老师来我们公司进行咨询和指导。通过推行项目预算加强成本管控力度。

6、不断修正工作流程和完善内部控制。提高财务部对各类经济业务的监督力度。

7、加强财务部合同管理。

8、加强财务部员工素质建设和业务培训。争取在xx年打造出一支高素质、骨干成员稳定、职业化的财务团队。

如果说20xx年是财务部痛苦转型的一年，那么20xx年将是财务部昂首迈进的一年，财务部全体员工将继续艰苦奋斗、努力拼搏，以更成熟的管理水平和更饱满的工作热情迎接20xx年。最后祝愿我们的企业、我们的团队在20xx年实现企业的宏伟战略目标。

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